一、基本情况

截至2021年12月31日，云南水利水电职业学院学生规模7510人。2021年学费、住宿费、生均拨款收入10 196.76万元；在编教职工人数167人，支出总额3 149.78万元；编外人员人数88人，支出总额649.01万元，经费来源主要为财政拨款、事业收入。

审计结果表明，2019至少2021年，云南水利水电职业学院财务收支基本规范，债务风险总体可控，稳步推进工程项目竣工结算，积极盘活财政存量资金，优化资产配置，提高资金使用效益。但也存在执行国家政策不力，在职教职工违规经商办企业、违规发放奖励资金、违规收费、往来款项长期挂账未清理、财务管理混乱、内部控制执行不严等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）在职教职工违规经商办企业。

（二）29名家庭经济困难学生未获得助学金资助。

（三）违规发放奖励奖金5300元问题。

（四）未设立学生食堂饭菜价格平抑基金。

（五）违规收取学生食堂维修基金及承包1 828 309.99元。

（六）自主经营学生食堂比例不达标。

（七）往来款项长期挂账未清理。

（八）无依据进行重大会计调整。

（九）未经审批违规出借国有资产。

（十）财务管理混乱，内控制度建立不完善，执行不严，风险隐患突出：

1.未按要求设置“现金日记账”。

2.未及时登记银行存款日记账、也未及时与银行对账并编制银行存款余额调节表。

3.不相容岗位相互分离制度落实不到位，风险隐患大。

4.已作废印章未及时处理。

5.票据管理使用混乱，未建立相关票据管理制度。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，省审计厅按国家法律、法规的相关规定，及时出据了专项审计调查报告。

（一）对在职教职工违规经商办企业问题，已依法移送有关部门进行处理；

（二）对29名家庭经济困难学生未获得助学金资助问题，要求对29名学生中的在校生予以补助，今后应严格落实家庭经济困难学生认定及资助政策，确保重点保障学生应助尽助；

（三）对违规发放奖励奖金5300元问题，审计期间已收回违规发放的奖金5300元，要求学院今后应严格执行国家津贴补贴规定，杜绝违规发放津补贴问题；

（四）对未设立学生食堂饭菜价格平抑基金问题，要求学院应尽快设立学生食堂饭菜价格平抑基金，并适时对学生食堂基本大伙（包括社会企业经营的食堂）进行补贴，抑制饭菜价格过快上涨；

（五）对违规收取学生食堂维修基金及承包1 828 309.99元问题，要求学院应将违规收取的1 820 309.99元全部用于学生食堂饭菜价格平抑基金，确保学生食堂饭菜价格得到有效控制，让广大学生真正享受到实惠；

（六）对自主经营学生食堂比例不达标问题，要求学院应合理设置自主经营学生食堂与引入社会力量经营食堂，提高自主经营学生食堂的比例；

（七）对往来款项长期挂账未清理问题，要求应按规定全面清理清查往来款项，加强管理；

（八）对无依据进行重大会计调整问题，责成学院认真落实财务管理制度，认真查找重大会计差错原因，按规定进行账务处理，确保调账依据充分，确保学院会计记录合法、真实、完整；

（九）对未经审批违规出借国有资问题，责成学院加强对国有资产的管理管控，严格审批程序，杜绝此类问题再次发生；

（十）对财务管理混乱，内控制度不完善，执行不严，风险隐患突出问题，要求学院应当建立相关内控制度并严格执行，加强管理，规范日常业务工作，防范风险隐患。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计调查发现的问题，云南水利水电职业学院高度重视，认真剖析原因，切实进行整改，截至11月30日整改情况如下：

（一）对在职教职工违规经商办企业问题，10月31日前已有3名教职工整改完成， 1名教职工所在公司注销公告于2022年12月9日期满。已完成整改。

（二）对29名家庭经济困难学生未获得助学金资助问题，2022年11月1日已将学生困难补助发放给相关学生，实际发放金额40700元。已完成整改。

（三）对违规发放奖励奖金5300元问题，审计期间已收回违规发放的奖金5300元，7月14日对涉及的4名校领导进行提醒谈话，并对相关部门5名负责同志进行了谈话提醒。已完成整改。

（四）对未设立学生食堂饭菜价格平抑基金问题，经2022年10月28日校长办公会议审定，出台了学院《学生食堂饭菜价格平抑物价基金管理办法（试行）》，设立了学生食堂饭菜价格平抑基金。已完成整改。

（五）对违规收取学生食堂维修基金及承包费问题，一是经2022年10月28日校长办公会审定，已将维修基金调为平抑物价基金；二是学校从2022年6月17日起，对学生食堂大部分菜的价格已统一下调0.5元/个。已完成整改。

（六）对自主经营学生食堂比例不达标问题，经过前期调研，结合学院实际，制订了学院《自主经营食堂试点工作方案》，拟订了《富民校区学生食堂自主经营目标责任制协议》，拟采取委托项目经理的方式自主经营食堂，正积极推进。正在整改。

（七）对往来款项长期挂账未清理问题，一是学院校建设项目和基建并账形成的往来款项，9月委托会计师事务所进行清理，尚未完成，二是学校组织相关部门开展往来款项的清理，已基本完成。正在整改。

（八）对无依据进行重大会计调整问题，一是学校对相关人员进行了批评教育，并组织相关人员学习了财务法律、法规和相关制度，同时要求今后应认真严格落实。二是学校于9月29日印发了《云南水利水电职业学院国有资产管理办法（试行）》，完善和规范了资产管理制度，明确了资产账目调整相关程序，今后将严格执行并形成长效机制。已完成整改。

（九）对未经审批违规出借国有资问题。一是省水利厅于2022年9月29日发函省教育厅，协商解决历史遗留的实训大楼产权问题，其中就包括出借的这一部分囯有资产。二是经2022年10月20日学校校长办公会研究，决定收回学校蓝龙潭实训基地综合大楼副楼的1-3层801.00平方米的使用权。三是2022年10月25日学校函告水利水电勘测设计院，要求对方于11月1日前交还借用房屋。10月26日对方回函：已安排腾空，并于时限内交还借用房屋。四是2022年9月29日学校印发了《云南水利水电职业学院国有资产管理办法（试行）》，明确规定了学校国有资产外借或出租等相关的决策和审批程序，严格规范了资产使用管理。五是在省水利厅和教育厅的指导下，学校拟采用校企合作、互利共赢方式解决，双方正在洽谈。正在整改。

（十）对财务管理混乱，内控制度不完善，执行不严，风险隐患突出问题，审计期间水利水电学院已完成现金日记账、银行存款日记账的记账工作并及时与银行对账；财务专用章已由出纳移交会计保管，作废印章统一登记后已移交校办公室处理；已设置稽核会计加强经济业务稽核，学校出台了《云南水利水电职业学院票据管理办法》，今后将严格执行并形成长效机制。已完成整改。